Как получить имущественный налоговый вычет при покупке жилой недвижимости в собственность ребенка?

Родители, в том числе и приемные, опекуны и попечители, усыновители при приобретении за собственные средства недвижимого имущества (доли в нем) в собственность своих детей или подопечного, не достигшего 18 лет, имеют право претендовать на имущественный налоговый вычет.

Проще говоря, у них есть возможность сократить свой доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (в данном случае есть исключение – доходы от долевого участия в организациях), на сумму расходов, связанных с покупкой недвижимости. Эти моменты оговорены в п.3 ст. 210, пп.3, 4 п. 1, п. 6 ст. 220 НК РФ. За ребенком при этом сохраняется право получить в дальнейшем имущественный налоговый вычет. В данной статье мы рассмотри как получить имущественный налоговый вычет при покупке жилой недвижимости в собственность ребенка, а также условия его получения.

• По каким расходам предоставляется имущественный вычет? Размер вычета
• Получение имущественного налогового вычета у одного или нескольких работодателей
  • Шаг №1 Подготовка подтверждающих документов
  • Шаг №2. Обратитесь в налоговый орган и получите уведомление о подтверждении права на вычет
  • Шаг №3 Представьте работодателю или нескольким работодателям уведомление о подтверждении права на вычет и заявление
  • Шаг №4 Получите имущественный налоговый вычет у работодателя (работодателей)
• Получение имущественного налогового вычета в налоговом органе
  • Шаг № 1 Заполнение налоговой декларации и заявления о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ
  • Шаг №2 Представьте в налоговый орган подтверждающие документы и налоговую декларацию
  • Шаг № 3 Ждем решения налогового органа и возврата денежных средств

По каким расходам предоставляется имущественный вычет? Размер вычета

В пп. 3 п.1 ст. 220 НК РФ сказано, что имущественный налоговый вычет предоставляется при покупке недвижимости для проживания, то есть квартиры, дома, комнаты или доли (долей) в данном имуществе.

Вы можете также воспользоваться вычетом при приобретении участка земли или доли в нем в следующих случаях (они зафиксированы в ч.6 ст. 1, ч. 1 ст. 28 Закона от 13.07.2015 №218-ФЗ; пп. 3 п. 1, пп. 2 п.3 ст. 220 НК РФ):

• Земельный надел предназначен для индивидуального жилищного строительства, и вы зарегистрировали право собственности на дом, который был на нем построен.
• На участке земли располагается жилой дом, который вы покупаете.

В пп. 1 п.3 ст. 220 НК сказано, что по обозначенным выше объектам недвижимости имущественный вычет предоставляется в сумме фактически понесенных расходов, но не более 2 миллионов рублей.

Если обратиться к п.п 1-3 ст. 2 Закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ; пп. 1 п.3 ст. 220 НК РФ, то там сказано, что перенести остаток вычета на другой объект не представляется возможным в том случае, если первый объект недвижимости был куплен в 2013 года и раньше.

Вдобавок, у вас имеется возможность получить имущественный вычет на сумму процентов по кредиту, который был потрачен на покупку земельных участков и жилья – об этом гласит пп.4 п.1, п.6 ст. 220 НК РФ.

В отличие от вычета по расходам на приобретение или строительство жилья, данный вычет может быть предоставлен лишь в отношении одного объекта недвижимого имущества.

Если кредит получен в период с 1 января 2014 года, то обсуждаемый нами вычет будет иметь ограничения, и сумма не может превышать 3 миллиона рублей. И если эта сумма (она, как вы уже поняли, предельная ) была израсходована не в полном объеме, то при выплате процентов по кредиту за другое жилье получить остаток вычета не получится. По кредитам (займам), которые были получены до 2014 года, а также по кредитам, выданным в целях перекредитования кредитов, полученных до 2014 года, имущественный вычет предоставляется без ограничений. Это сказано в п.4 ст. 2 Закона №212-ФЗ; п.п. 4,8 ст. 220 НК РФ.

Предлагаем ознакомиться с этими способами подробно, чтобы вы смогли выбрать самый удобный в вашем случае.

Получение имущественного налогового вычета у одного или нескольких работодателей

Вы имеете право до окончания календарного года, в котором у вас образовалось право на вычет, получить его, и для этого понадобится обратиться к работодателю, имея при себе соответствующее заявление и подтверждение права на получение имущественного налогового вычета (оно выдается налоговым органом).

Это оговорено в п.8 ст. 220 НК РФ.

Шаг №1 Подготовка подтверждающих документов

В ч. 1 ст.28 Закона №218-ФЗ; пп.6,7 п.3 ст. 220 НК РФ; Письме Минфина России от 04.10.2016 №03-04-07/57750 оговорено, что для подтверждения права на имущественный вычет необходимо собрать следующие документы:

Чтобы быстро достигнуть поставленной цели, мы предлагаем вам придерживаться приведенного ниже алгоритма.

1. Свидетельство о рождении ребенка, если недвижимое имущество покупается в собственность своих детей.
2. Паспорт.
3. Договор о покупке квартиры, жилого дома, комнаты или доли (долей) в данном имуществе, свидетельство о государственной регистрации права собственности на обозначенную недвижимость или долю в ней – если покупаются указанные объекты и регистрируется право собственности на 15.07.2016. В случае если право собственности на жилую недвижимость или долю в ней было зарегистрировано после обозначенной даты, то для получения вычета вам понадобится представить выписку из ЕГРН.
4. Решение органа опеки и попечительства об установлении опеки и попечительства в том случае, если покупается недвижимость в собственность своих подопечных.
5. Свидетельство о государственной регистрации права собственности на участок земли или долю в нем и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом или долю в нем, если покупается земельный надел или доля в нем, который предоставлен для индивидуального жилищного строительства, и участка земли на котором расположен приобретаемый жилой дом или доля в нем. Свидетельство предоставляется в том случае, если право собственности на недвижимое имущество прошло регистрацию до 15.07.2016. Если регистрация происходила после обозначенной нами даты, то вам понадобится представить выписку из ЕГРН чтобы получить вычет.
6. Договор участия в долевом строительстве, а также передаточный акт или другой документ о передачи объекта долевого строительства застройщиком, если приобретаются права на комнату или квартиру в строящемся доме.
7. Кредитный договор и справка из банка о размере процентов по кредиту, которые были уплачены. Его нужно представить в том случае, если вы изъявили желание получить налоговый вычет на расходы по уплате процентов по кредиту.
8. Документы, подтверждающие, что вы в полном объеме уплатили денежные средства. К примеру, это могут быть выписки из банка о том, что денежные средства перечислены со счета покупателя на счет продавца, квитанции к приходным ордерам, акт приема-передачи денежных средств, расписка от продавца в получении денег.

Шаг №2. Обратитесь в налоговый орган и получите уведомление о подтверждении права на вычет

Вам понадобится заявление о подтверждении права на имущественный вычет вместе с подтверждающими документами подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Но если вы изъявили желание получить причитающийся вам вычет у нескольких работодателей, то в заявлении следует обозначить суммы вычета, которые каждый из работодателей должен вам предоставить. Об этом гласит п.8 ст. 220 НК РФ. Вы можете направить документы через личный кабинет налогоплательщика (это оговорено в п.2 ст. 11.2 НК РФ). Напоминаем, что вам не нужно представлять Декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую .

Уведомление о подтверждении права на вычет выдается налоговым органом не позднее 30 календарных дней со дня подачи в налоговый орган подтверждающих документов и заявления. Если право налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов у несколько работодателей подтверждено, то налоговой инспекцией выдается соответствующее уведомление. Это сказано абз. 3,4 п. 8 ст. 220 НК РФ.

Шаг №3 Представьте работодателю или нескольким работодателям уведомление о подтверждении права на вычет и заявление

Вы можете написать данное заявление в свободной форме, и его вместе с уведомлением о подтверждении права на вычет нужно представить работодателю (нескольким работодателям).

Шаг №4 Получите имущественный налоговый вычет у работодателя (работодателей)

Работодатель обязан предоставить вам налоговый вычет с начала года, в котором от вас поступили документы, о которых мы вели речь выше. Данный момент закреплен в п.15 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015.

В случае, если вы в полном объеме не использовали вычет в этом году, то его остаток переносится на следующий год. Но чтобы его получить понадобится вторично получить уведомление из налоговой инспекции и передать ее работодателю.

Получение имущественного налогового вычета в налоговом органе

По окончанию календарного года, в котором у вас образовалось право на вычет, имущественный вычет может быть предоставлен налоговым органом. В том числе, вы имеете право обратиться в налоговую инспекцию за остатком вычета, если работодатель не смог в полном объеме предоставить его вам. Эти моменты зафиксированы в п.7, абз. 5 п.8 ст. 220 НК РФ.

Чтобы без преград получить данный вычет предлагаем ознакомиться с алгоритмом, которого нужно придерживаться:

Шаг № 1 Заполнение налоговой декларации и заявления о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ

Когда вы отправитесь в налоговый орган, вам нужно иметь при себе справку по форме 2- НДФЛ и аналогичные документы, как и при обращении за уведомлением о праве на вычет (смотрите Шаг № 1 предыдущего раздела). Справку о ваших доходах по форме 2-НДФЛ нужно запросить у работодателя.

Вдобавок, понадобится составить заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ, которая возникла по причине перерасчета налоговой базы с учетом имущественного вычета. В заявлении нужно написать реквизиты вашего банковского счета – именно на него будет переведена переплата. Заявление вы имеете право подать одновременно с налоговой декларацией. Эти моменты зафиксированы в Письме ФНС России от 26.10.2012 №ЕД-4-3/18162@; п. 1,4 Порядка, утвержденного Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@; п.п. 1,6 ст. 78, п.7 ст. 220 НК РФ.

Примечание. Чтобы быстро заполнить декларацию, вы можете прибегнуть к помощи бесплатной программы, размещенной на сайте ФНС России. Адрес сайта www.nalog.ru, раздел – «Программные средства/Декларация».

Шаг №2 Представьте в налоговый орган подтверждающие документы и налоговую декларацию

В п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 83, п.п 1,2 ст. 229 НК РФ прописано, что по общему правилу декларация предоставляется в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, который следует за годом, в котором на купленное имущество было зарегистрировано право собственности.

Если представление декларации связно только с получением налоговых вычетов, то вы можете подать документ и после 30 апреля. Но учитывайте при этом, что по доходам за истекший календарный год воспользоваться вычетом вы имеете право не позднее трех лет после того, как он кончился (п.7 ст.78 НК РФ).

Когда закончился данный 3-х летний период, вы не теряете право на вычет, но у вас есть право реализовать его в отношении доходов последующих лет (п.4 ст. 80 НК РФ).

В п. 4 ст. 80 НК РФ сказано, что декларацию можно представить несколькими способами:

• По почте с описью вложения.
• Лично посетив налоговый орган.
• Через своего представителя.
• В электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.

Шаг № 3 Ждем решения налогового органа и возврата денежных средств

В течение 3-х месяцев со дня предоставления вами подтверждающих документов и декларации налоговый орган осуществляет камеральную проверку. Когда она окончится, вам направят сообщение о принятом решении. Если даже решение будет не в вашу пользу, то есть вам будет отказано в возврате излишне уплаченного налога, сообщение все равно придет. Об этом гласит п.9 ст. 78, п.п 1,2 ст. 88 НК РФ.

Когда будет установлен факт излишней уплаты налога и подтверждено право на вычет по НДФЛ, необходимая сумма переплаты возвращается на указанный в заявлении счет в течение 30 дней со дня получения вашего заявления о возврате налога или окончания камеральной проверки, если вы вместе с декларацией представили заявление. Этот момент прописан в п.11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 №98; п. 6 ст. 78 НК РФ.