Как получить налоговый вычет за лечение — какие документы необходимы

Налоговый кодекс РФ предоставляет гражданам право возврата налогов в определенных случаях. Одним из таких случаев является оплата лечения, и в статье 219 Налогового кодекса определена возможность получения налогового вычета при условии оплаты лечения своих родственников или самого себя.

Ниже мы рассмотрим, как получить налоговый вычет за лечение, при каких условиях налоговый вычет действует, а также какие документы требуется предоставить в налоговую службу для оформления.

• Социальный налоговый вычет на лечение — что это такое?
• Возврат налогового вычета за лечение в каких пределах он может быть?
• Налоговый возврат за лечение зубов
• Как считается дорогостоящее лечение при налоговом возврате?

Социальный налоговый вычет на лечение — что это такое

В числе мер социальной защиты для граждан РФ присутствует налоговый вычет, так называется уменьшение налогооблагаемой базы данного налогоплательщика, которая уменьшается в определенных пределах, частично компенсируя его расходы на покупку жилья, детское обучение и лечение. Рассмотрим, при каких условиях можно получить налоговый вычет на лечение.

Налоговый вычет на лечение и покупку лекарств применяется к тем налогоплательщикам, которые за свой счет оплатили:

• Дорогостоящие лекарства, назначенные врачом как для него самого, так и для его супруга, родителей, братьев и сестер или несовершеннолетних детей.
• Услуги медицинских организаций по лечению супруга, детей и родителей.
• Услуги медицинской организации по лечению его самого.
• Страховой взнос по договору добровольного медицинского страхования его, супруга, детей, не достигших совершеннолетия, а также родителей.

Налоговый вычет применяется не во всех случаях, а только при соблюдении следующих необходимых условий:

1. Право на применение налогового возврата может иметь только налогоплательщик РФ, то есть человек, который ведет экономическую или трудовую деятельность на территории России и платит подоходный налог в налоговые органы РФ.
2. Оплаченные налогоплательщиком за свой счет виды лечения должны соответствовать утвержденному постановлением Правительства РФ № 201 перечню.
3. Оплата лечения или покупки медикаментов должна быть подтверждена документально.
4. Медицинская организация, услуги которой были оплачены налогоплательщиком, обязательно должна иметь лицензию на совершение тех услуг, которые были ей оказаны гражданину.

Если гражданин не уплачивает в данный момент налог на доходы (НДФЛ), налоговый вычет к нему не может быть применен. К такой категории граждан отнесем:

• Лица без постоянной занятости даже в том случае, когда они получают пособие по безработице.
• Лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей и платящие налоги по упрощенной налоговой схеме, а также не имеют дополнительных доходов, которые облагаются налогом по ставке 13%.

Возврат налогового вычета за лечение в каких пределах он может быть

В основной массе случаев налоговый вычет за расходы на лечение и лекарства ограничивается максимальной суммой в 120 000 рублей. Однако из этого правила есть исключение: не ограничивается налоговый вычет по дорогостоящему лечению.

Таким образом, для каждого налогоплательщика объем его социальных расходов компенсируется государством не более, чем на сумму в 120 000 рублей за год.

Приведем пример: гражданин в в прошлом году оплатил обучение своего сына в ВУЗе на сумму 120 000 р. и лечение своей матери на сумму 42 000 р. Сумма социальных расходов за год, как видим, равна 162 000 р. Однако налоговый возврат данный гражданин сможет получить только со 120 000 р. В денежном эквиваленте сумма возврата равна 13% от 120 000р. = 15 600 р. в год.

Документы на предоставление налогового вычета желательно подавать сразу, поскольку если с момента понесенных вами социальных расходов и предоставления соответствующей налоговой декларации 3-НДФЛ прошло более 3 лет, налоговый вычет не предоставляется в соответствии со сроком давности.

Для оформления налогового вычета, помимо предоставляемой налоговой декларации 3-НДФЛ, вы должны будете предоставить:

1. Справку с места работы о ваших доходах и перечисленных налогах за прошедший календарный год по форме 2-НДФЛ
2. Ваш договор с медицинской организацией, в которой вы лечились, на предоставление платных медицинских услуг
3. Платежные документы о движении денежных средств в процессе оплаты услуг или покупки лекарств.
4. Справку о том, что оказанные вам услуги оплачены в полном объеме. Такую справку можно получить у медицинской организации, с которой у вас заключен договор.
5. Если имело место изменение стоимости услуг в процессе исполнения договора – дополнительные соглашения к договору.
6. Если оплачивались не услуги, а лекарства, должен быть предоставлен оригинал рецепта со штампом «Для налоговых органов РФ, ИНН налогоплательщика» по форме № 107-1/У.
7. Если лечение оказывалось при пребывании лица на курортно-санаторном лечении, должен быть приложен корешок к санаторно-курортной путевке.
8. Наконец, если оплачивалось лечение родственников, прикладываются свидетельства о рождении, о заключении брака или свидетельство о рождении налогоплательщика, в случае оплаты лечения его родителей.
9. Если оплату лечения вы проводили по полису добровольного медицинского страхования, то в налоговую необходимо предоставить.
10. Договор добровольного медицинского страхования или ваш медицинский полис
11. Документ, который подтверждает факт получения страховщиком страховой премии.

При возврате налогов за покупку лекарств вы должны показать:

• Рецепт, согласно которому вы приобретали медикаменты, в оригинале.
• Подтверждающие покупку медикаментов платежные документы.

Главное условие получения налогового вычета – это то, что и договор, и все платежные документы должны быть оформлены на вас, как плательщика, а не на того, кому оказывались услуги.

При подаче документов в налоговую вы должны иметь и оригиналы, и копии документов. Копии принимаются в налоговую после сверки с оригиналом.

Проверка предоставленных вами данных за год в налоговой службе длится 3 месяца, при этом сначала налоговая проверяет вашу декларацию 3-НДФЛ, а после проверки вы предоставляете заявление на налоговый возврат, указывая при этом реквизиты вашего банковского счета.

Налоговый возврат за лечение зубов

Условия получения налоговых вычетов на лечение рассмотрены в Постановлении Правительства РФ № 201.

В данном постановлении сказано, что в состав налогового вычета на лечение входят оплата медицинских услуг по лечению, медицинской реабилитации, а также профилактике и диагностике, если эти услуги оказываются в ходе оказания амбулаторно-поликлинической медицинской помощи населению.

Для получения налогового вычета за лечение зубов существуют следующие необходимые условия:

1. Претендент на получение возврата должен быть налоговым резидентом РФ.
2. Претендент должен иметь доход, облагаемый по ставке 13%.

В 2017 году для получения возможности компенсировать затраты на лечение налоговым вычетом применяются следующие условия:

• Обязательная лицензия на оказание медицинских услуг для организации, у которой вы лечите зубы.
• Оплата лечения должна быть подтверждена платежными документами.
• Оплата медицинских услуг за счет работодателя не принимается.

Приведем простой пример, иллюстрирующий методику расчета суммы налога при возврате:

Допустим, что заработная плата налогоплательщика составляет 25990р. Таким образом, за прошлый год гражданин заработал 311880 руб. Налог на доходы физического лица, удержанный с гражданина. за год, равен 13% или 40544,40 руб. В прошлом гражданин вылечил зубы на общую сумму 24000 руб. Таким образом, гражданин имеет право на налоговый возврат на сумму 13% от 24000 = 3120 р. Поскольку сумма уплаченного гражданином налога на доходы составила 40544,40 р., он должен будет получить возврат налогов на сумму 3120р.

Как считается дорогостоящее лечение при налоговом возврате

Понятие дорогостоящего лечения раскрывается в том же Постановлении Правительства РФ № 201. Всего перечень видов дорогостоящего лечения состоит из 27 пунктов. Однако перечень закрыт и не подпадает под расширительное толкование.

Сложности с оформлением возврата налогов могут возникнуть при ситуации, когда дорогостоящее лечение может быть осуществлено только при покупке не менее дорогостоящих медикаментов. Для получения налогового вычета по приобретению дорогостоящих лекарств и расходных материалов должны состояться такие условия, как:

1. Данные расходные материалы должны быть приобретены именно в процессе проведения дорогостоящего лечения.
2. Должно быть доказано, что возможности приобретения дорогостоящих расходников у данной медицинской организации отсутствовали, в результате чего единственным вариантом оказалась возможность приобретения их силами заказчика по условиям договора с медицинской организацией..
3. Есть справка, выданная в данной мед. организации и подтверждающая факт того, что без данных расходников дорогостоящее лечение будет невозможным.
4. На руках у налогоплательщика есть справка от медицинской организации об оплате медицинских услуг с кодом 2..

Этот код ставится для предоставления справки в налоговую и означает он следующее:

• Код 1 означает, что проведенное лечение не может быть отнесено к категории дорогостоящих.
• Код 2 означает, что лечение относится к категории дорогостоящих.

При дорогостоящем лечении предельная сумма, от которой рассчитывается налоговый вычет – 120000 р., перестает действовать.

Если эта сумма больше доходов налогоплательщика за учитываемый налоговый период, то остаток ее не переносится на следующий налоговый период.

Приведем пример расчета налогового возврата

Гражданин в предыдущем году заработал сумму 240 000 р., соответственно, уплаченный Е. НДФЛ за отчетный период составит 31200 р. В том же году гражданин оплатил собственное дорогостоящее лечение на сумму 498 000 р. Все документы, подтверждающие данный факт, были предоставлены Е в налоговую службу для получения налогового вычета.

Считаем сумму излишне уплаченного налога как 13% от 498 000 р. = 64 740 р.

А налог на доходы, который гражданин уплатил за прошлый год., составил всего 31 200р. Это меньше, чем сумма дорогостоящего лечения, соответственно Е может рассчитывать на 100% возврат уже им уплаченного НДФЛ в сумме 31 200 рублей. Налоговый вычет на лечение предоставляется на свое лечение, а также на лечение братьев, сестер, супругов, детей до 18 лет и родителей. Предел в 120000 р. для дорогостоящего лечения не действителен, но возвращаемый налог не может быть больше, чем уже уплаченный в прошлом отчетном периоде НДФЛ.