Как при продаже автомобиля и другого движимого имущества уплатить НДФЛ

Если говорить о необходимости уплачивать НДФЛ при реализации транспортного средства и прочего движимого имущества, то это напрямую связано с тем, сколько лет фактически оно являлось вашей собственностью. Рассмотрим подробнее, как при продаже автомобиля и другого движимого имущества уплатить НДФЛ, а также разберемся в каких случаях этого не потребуется.

Если машина принадлежала вам на правах собственности три года и более, и вы являетесь налоговым резидентом РФ, то доходы от ее продажи не подлежат обложению НДФЛ. Исключение составляют доходы от продажи ценных бумаг. В данном случае вам не потребуется подавать налоговую декларацию по НДФЛ – об этом гласит ст. 214.1, п.17.1 ст. 217, пп. 2 п.1 ст. 228, п.1 ст. 229 НК РФ.

• Имущественный вычет при продаже автомобиля и иного движимого имущества
• Как грамотно рассчитать и уплатить НДФЛ
• Пример расчета налога при уменьшении доходов на расходы
• Пример расчета налога с учетом вычета
• Как заполнить налоговую декларацию и в какой срок ее следует предоставить в налоговую
• До какого срока необходимо уплатить НДФЛ

Имущественный вычет при продаже автомобиля и иного движимого имущества

Если вы имеете статус налогового резидента, то при реализации движимого имущества (здесь есть исключение – ценные бумаги), которое находилось в вашей собственности меньше трех лет, вы вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, уменьшив свой облагаемый налогами доход на сумму, полученную от продажи данного имущества. Но сумма не должна превышать 250000 рублей.

Вместо того чтобы получить упомянутый имущественный вычет, у вас есть право уменьшить свой облагаемый НДФЛ доход на сумму расходов, связанных с покупкой проданного движимого имущества, фактически понесенных и подтвержденных соответствующими документами. Об этом гласит п.3 ст. 210, пп. 1 п.1, пп. 1,2 п.2 ст. 220 НК РФ.

Как грамотно рассчитать и уплатить НДФЛ

Чтобы грамотно осуществить расчет и в дальнейшем уплатить НДФЛ при продаже машины и иного движимого имущества предлагаем вам использовать алгоритм, предложенный ниже.

Но, как мы уже упоминали выше, при расчете налога вы имеет право сократить доход от продажи имущества одним из двух способов на свой выбор (об этом сказано п. 3 ст. 210, пп. 1 п.1, пп. 1,2 п. 2 ст. 220 НК РФ):

• На имущественный вычет в размере 250000 рублей;
• На расходы по покупке данного имущества, и для этого необходимо иметь в наличии подтверждающие документы.

Пример расчета налога при уменьшении доходов на расходы

Гражданин Трусканов П.Р. купил в 2015 году транспортное средство за 500000 рублей. На руках у него есть договор купли-продажи, а также расписка, подтверждающая, что денежные средства были переданы продавцу. В 2017 году машина была продана за 450000 рублей. Когда будет рассчитываться НДФЛ, налог от продажи машины можно сократить на расходы по ее приобретению. В данном случае размер налога обнуляется. Это видно из расчета: ((450000 рублей – 500000 рублей) х 13%).

Но если у вас отсутствуют документы, фиксирующие расходы на покупку движимого имущества, то вы можете воспользоваться вычетом в размере 250000 рублей.

Пример расчета налога с учетом вычета

Гражданин Павлюченко А.Т. (физическое лицо) в 2016 году приобрел машину за 500000 рублей. Никаких подтверждающих документов у владельца не имелось. В 2018 году был найден покупатель на данную машину, который отдал за нее 400000 рублей.

Во время расчета налога вы имеете право применить имущественный вычет. Сумма дохода, равная 1500000 рублей подлежит обложению НДФЛ. Мы взяли ее из расчета: 400000 рублей – 250000 рублей. Гражданину придется заплатить налог, сумма которого составляет 19500 рублей. Расчет такой: 150000 рублей х 13%.

Как заполнить налоговую декларацию и в какой срок ее следует предоставить в налоговую

Так или иначе, даже если сумма налога обнулилась, вам понадобится подать в налоговый орган налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Документ необходимо представить не позднее 30 апреля года, который следует за годом продажи имущества в налоговый орган, расположенный по месту вашего жительства. Об этом сказано в п.3 ст. 80, п. 1 пп.2 п.5 ст. 83, пп.2 п.1, п. 3 ст. 228 НК РФ.

Говоря о том, как при продаже автомобиля и другого движимого имущества уплатить НДФЛ, следует понимать: если вы располагаете временем, то декларацию можно подать в налоговый орган лично. Если же данной возможности не имеется, то можно воспользоваться услугами представителя. Документ можно также направить по почте, и если вам предпочтительней такой способ, то обязательно сделайте опись вложения. Можно отправить через интернет в электронной форме, в том числе через личный кабинет налогоплательщика или Единый портал госуслуг. Этот момент прописан в п.4 ст. 80 НК РФ.

Сократить доход на расходы, связанные с покупкой имущества вы можете в том случае, если у вас имеются на руках подтверждающие документы, в том числе акт приема-передачи денежных средств, договор купли-продажи. В пп. 2 п.2 ст. 220 НК РФ сказано, что их копии понадобится приложить к налоговой декларации.

Несмотря на то, что сумма рассчитанного налога равна нулю, но вы в установленный срок не сдали декларацию, вас ожидает штраф в размере 1000 рублей. Об этом гласит ст. 119 НК РФ.

До какого срока необходимо уплатить НДФЛ

Вам нужно сделать это не позднее 15 июля года, который следует за годом продажи имущества – этот момент регламентирован п.4 ст. 228 НК РФ. Чтобы узнать правильные реквизиты, обратитесь в налоговый орган. Если вы в нужное время не заплатили НДФЛ, то налоговый орган имеет право взыскать с вас штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога.

Если же налоговая инспекция установит тот факт, что вы сознательно не уплатили налог, то штрафные санкции увеличатся вдвое и составят 40%. Вдобавок, помимо штрафа, вы будете должны уплатить налог и пени за каждый календарный день просрочки его уплаты в размере 1/300 ставки рефинансирования Банка России, действующей на установленную дату. Это сказано в п.п 2-4,5 ст. 75, ст. 122 НК РФ.

Если вы не успели в срок уплатить НДФЛ, но при этом безошибочно вычислили налог и подали налоговую декларацию, и прочих неправомерных действий за вами не наблюдалось, то уплата налога не повлечет за собой наложение штрафных санкций. В данном случае взысканию подлежат пени – это закреплено в.19 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 №57.