Можно ли получить социальный вычет по НДФЛ на обучение в автошколе?

Налогоплательщик, являющийся налоговым резидентом РФ, имеет право на социальный вычет по НДФЛ, позволяющий ему снизить свой доход, который облагается НДФЛ по ставке 13% (в данном случае есть исключение – это доходы от долевого участия в организациях), на сумму осуществленных расходов на оплату своего обучения.

А также обучения своих подопечных, детей, сестер (братьев) в образовательных учреждениях и уплатить налог в уменьшенном размере. Об этом гласит пп.2 п.1 ст. 219, п.3 ст. 210, п.1 ст. 224 НК РФ.

Важно, чтобы выполнялось одно из обязательных условий предоставления социального налогового вычета – у образовательного учреждения должна быть соответствующая лицензия или другой документ, который подтверждает статус учебного заведения (пп. 2 п.1 ст. 219).

В нашей статье речь идет об обучении в автошколе, поэтому первоначально нужно понимать, что это за учреждение. Автошкола – организация, которая осуществляет образовательную деятельность по программам профессионального обучения водителей транспортных средств, подлежащую лицензированию. Для того чтобы получить лицензию, автошколе требуется, в частности, согласовать с ГИБДД образовательные программы подготовки водителей транспортных средств. Эти моменты закреплены на законодательном уровне в:

• Письме Минобрнауки России №АК-2131/06 от 01.08.2014.
• пп. «д» п.5 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ 3 № 966 от 28.10.201.
• п. 40 ч.1 ст. 12 Закона №99-ФЗ от 04.05.2011.

Итак, если у выбранной вами автошколы имеется соответствующая лицензия, а у вас на руках документы, которые фиксируют осуществленные по факту расходы на обучение в автошколе, вы вправе получить социальный налоговый вычет у работодателя. Это можно сделать двумя способами:

• В налоговом органе, по окончанию года.
• У работодателя, в течение календарного года, в котором бы оплатили обучение в автошколе.

Эти моменты закреплены в Письме УФНС России по г. Москве от 30.06.2014 №20-14/062183@; ст. 216, пп. 2 п.1, п.2 ст. 219 НК РФ.

Если вы решили получить вычет по месту своей работы, то для начала вам понадобится обратиться в налоговый орган для получения уведомления о подтверждении права на получение социального налогового вычета, а затем отдать его своему работодателю.

Если вы желаете получить вычет в налоговом органе, то сначала понадобится заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ, после чего подать ее в налоговый орган. По общему правилу вы обязаны предоставить ее не позднее 30 апреля года, который следует за годом, в котором появилось право на социальный налоговый вычет. Но вы должны знать, что если вы предоставляете декларацию только для того чтобы получить налоговый вычет, вы можете не торопиться и подать ее и после 30 апреля. Учитывайте, что воспользоваться вычетом по доходам за прошедший календарный год вы имеете право не позднее 3 лет после того, как он закончился – этот момент оговорен в п.7 ст. 78, п.1 ст. 229 НК РФ, п. 2 ст. 219 НК РФ.