Получение имущественного вычета по НДФЛ у работодателя плюсы и минусы

Покупая жильё граждане Российской Федерации имеют право получить возврат НДФЛ в размере 13% от 2 000 000 рублей, потраченных на приобретение недвижимости. Получить имущественный налоговый вычет можно как непосредственно через налоговую, так и через работодателя. Каковы преимущества и недостатки получения имущественного вычета по НДФЛ у работодателя?

Имущественные налоговые вычеты в связи с покупкой недвижимого имущества или строительством жилья, реконструкцией, а также уплатой процентов по ипотечным кредитам могут быть предоставлены вам по окончании года при подаче налоговой декларации в подразделение ФНС или в течение года при обращении к работодателю, который выступает для вас налоговым агентом. Об этом гласит ст. 216, п.п. 7,8 ст. 220 Налогового Кодекса РФ.

Какие преимущества получения имущественного вычета у работодателя?

Среди преимуществ получения имущественного налогового вычета по месту работы можно выделить следующие:
Сумма НДФЛ из полученных вами доходов не будет удерживаться уже в текущем году. Поэтому вы воспользуетесь соответствующими суммами раньше, и инфляционные потери вас не коснутся. Если же вы обратитесь за вычетом в налоговый орган, то налог возвратят не ранее чем в апреле – мае следующего года (в большинстве случаев, налоговый орган возвращает НДФЛ после проведения камеральной проверки, на которую может потребоваться до трех месяцев с момента, когда вы представили налоговую декларацию).

Какой срок возврата излишне уплаченного налога налоговым органом?

На налоговый орган ложится ответственность – возвратить излишне уплаченный налог в течение месяца со дня, когда вы подали заявление, но не ранее момента окончания камеральной проверки или трех месяцев со дня подачи декларации. В информационном письме Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 №98; п.6 ст. 78 НК РФ сказано, что максимальный срок для возврата налога составляет четыре месяца со дня подачи декларации вместе с заявлением на возврат.

Если вы обращаетесь с заявлением о предоставлении имущественного вычета не в первом, а в одном из последующих месяцев календарного года, то исчисление налога осуществляется за весь период с начала года с применением имущественного вычета. Разница между суммой налога, которая исчислена до предоставления вычета, образует сумму налога, перечисленную в бюджет излишне и которую налоговый агент обязан возвратить. Об этом гласят п. 15 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015; п.1 ст. 231 НК РФ.

Получить уведомление о подтверждении права на имущественный вычет проще, чем получить в налоговом органе излишне уплаченный НДФЛ.

Для того чтобы получить в налоговом органе подтверждение права на имущественный вычет, надо представить в налоговую инспекцию подтверждающие документы и соответствующее заявление. При этом не нужно заполнять налоговую декларацию (п. 8 ст. 220 НК РФ).

Какие недостатки получения имущественного вычета у работодателя

Среди недостатков получения имущественного налогового вычета указанным способом можно отметить ряд условий и ограничений.

Право на получение имущественного налогового вычета после покупки жилой недвижимости необходимо подтверждать в налоговом органе. По причине того, что уведомление действует лишь в течение одного календарного года, который указывается в уведомлении, и оформляется на одного конкретного работодателя, может случиться так, что вам нужно будет несколько раз посещать налоговый орган, а именно:

• В течение года, в котором вы начали пользоваться вычетом, в случае, если вы нашли новое место работы;
• В начале каждого года, на который переходит остаток имущественного вычета, не использованный в предыдущие налоговые периоды.

При этом каждый раз вы можете столкнуться с тем, что придется запастись терпением и ждать до 30 календарных дней оформления уведомления со дня, когда в налоговый орган было подано заявление и подтверждающие право на вычет документы (абз. 4 п. 8 ст. 220 НК РФ).

Возможность предоставления имущественного вычета налоговым агентом, не являющимся вашим работодателем, на законодательном уровне предусмотрена не была.

Если вести речь о доходах по гражданско-правовому договору, то имущественный вычет может предоставить исключительно налоговый орган.

Если в течение года вы получаете доходы, облагаемые по 13-ти процентной ставке НДФЛ, не только по месту работы, но и от прочих источников, то когда закончится данный год, у вас есть право обратиться в налоговый орган за возвратом НДФЛ, который был удержан с доходов, полученных как по месту основной трудовой деятельности, так и от иных источников доходов, по которым вы платили налог на доходы физических лиц. Вам понадобится вместе с заполненной декларацией по форме 3-НДФЛ представить подтверждающие документы и заявление о возврате излишне удержанной суммы НДФЛ.

Подведем итоги: однозначного ответа на вопрос, где лучше всего получить имущественный вычет, а именно, по месту своей трудовой деятельности (у налогового агента) или в налоговом органе, не имеется. Здесь в каждой конкретной ситуации нужно учитывать свои особенности.