Каким образом получить социальный вычет по НДФЛ на добровольное страхование жизни

Начиная с 1 января 2015 года, вы имеете право уменьшить свой доход, который облагается НДФЛ по ставке 13%, на социальный налоговый вычет в сумме страховых взносов по договору добровольного страхования жизни. Исключением выступают доходы, полученные от долевого участия в организациях. Это правило «работает» в отношении договоров страхования, которые были подписаны до 1 января 2015 года в том случае, если расходы на уплату страховых взносов были понесены после обозначенной даты. Об этом сказано в Письме ФНС России от 03.07.2015 №БС-4-11/11644@; п.п. 3,4 ст. 210, пп.4 п.1, п.2 ст. 219 НК РФ. Рассмотрим подробнее каким образом получить социальный вычет по НДФЛ на добровольное страхование жизни и какие документы при этом необходимо собрать.

Для того чтобы получить вычет, вы должны быть налоговым резидентом страны, и по общему правилу ими признаются физические лица, которые фактически находятся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Об этом гласит п.2 ст. 2017, п.3 ст. 210, п.1 ст. 224 НК РФ.

• Условия для получения социального вычета
• Способы получения социального налогового вычета
• Получение социального налогового вычета у работодателя
• Получение социального налогового вычета в налоговом органе

Условия для получения социального вычета

В пп.4 п. 1 ст. 219 НК РФ прописано, что право на вычет появляется, если сразу выполняются указанные ниже три условия:

1. Договор был заключен со страховой компанией, и срок его действия не меньше 5 лет.
2. Страховые взносы уплачены на счет принадлежащих вам средств.
3. По условиям договора застрахованным лицом (выгодоприобретателем) выступаете вы сами, родители (усыновители), ваш супруг (в то числе вдова или вдовец), дети (в эту категорию относятся и усыновленные, а также дети, которые находятся под вашей опекой или попечительством).

При заключении комплексного договора страхования, который помимо добровольного страхования жизни включает в себя страхование от болезней и несчастных случаев, налоговый вычет может быть представлен лишь в сумме страховых взносов, имеющих отношение к добровольному страхованию жизни. Этот момент отображен в Письме ФНС России от 19.07.2016 №БС-4-11/12961@.

Размер данного социального налогового вычета имеет ограничения. Он предоставляется в сумме произведенных по факту расходов, но не более 120000 рублей за год в совокупности с другими социальными вычетами. Но здесь есть исключение – вычеты по расходам на дорогостоящее лечение и расходам на обучение детей плательщика налогов. Эти моменты зафиксированы в ст. 216, пп. 4 п.1, абз. 7 п.2 ст. 219 НК РФ.

Способы получения социального налогового вычета

Социальный налоговый вычет по расходам на добровольное страхование жизни вы имеете право получить двумя способами – в налоговом органе и по месту работы. Ниже мы рассмотрим подробно каждый из этих способов.

Получение социального налогового вычета у работодателя

Вы имеете право получить налоговый вычет до того, как окончится календарный год, в котором уплачивались страховые взносы на добровольное страхование жизни по месту своего официального трудоустройства. Для этого вам нужно написать соответствующее заявление и обратиться к работодателю. Также при себе нужно иметь документ, подтверждающий, что у вас есть право на получение социального налогового вычета – его нужно взять в налоговом органе. Этот документ выдается налоговиками по определенной форме (абз. 2 п.2 ст. 219 НК РФ).

Если вы решили получить вычет этим способом, то ознакомьтесь с приведенным ниже алгоритмом, который позволит оперативно получить вычет:

Шаг № 1 Подготовка документов, подтверждающих право на социальный налоговый вычет

Чтобы подтвердить право на упомянутый налоговый вычет, понадобится подготовить копии таких документов:

• Платежных документов, фиксирующих уплату взносов. Это могут быть квитанции к приходным кассовым ордерам, банковские выписки, платежные поручения и т.п.;
• Договора со страховой компанией;
• Документов, которые подтверждают степень родства с лицом, за которое вы уплатили взносы. Это могут быть свидетельство о рождении ребенка (документы об установлении опеки (попечительства) или усыновлении); свидетельство о заключении брака; свидетельство о своем рождении (документы об усыновлении).

Шаг №2 Обратитесь в налоговый орган и получите в нем уведомление о подтверждении права на вычет

Заявление о подтверждении права на социальный вычет вместе с подтверждающими документами вам нужно подать в налоговую инспекцию по месту проживания. Эти документы вы можете направить, вдобавок, через личный кабинет налогоплательщика – об этом гласит п.2 ст. 11.2 НК РФ. Подавать декларацию по форме 3-НДФЛ при этом не понадобится.

Шаг №3 Представьте работодателю заявление и уведомление о подтверждении права на вычет.

Вы можете написать заявление о предоставлении социального налогового вычета в произвольной форме, после чего подать его работодателю вместе с уведомлением о подтверждении вашего права на вычет.

Шаг №4 Получите социальный налоговый вычет у работодателя.

На работодателя возлагается обязанность предоставить вам данный вычет, начиная с месяца, в котором вы обратились с перечисленными выше документами. Если работодатель удержал НДФЛ без учета налогового вычета, то он обязан возвратить вам сумму излишне удержанного налога. Вам необходимо подать в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, и в нем указать номер банковского счета, на который в дальнейшем будет перечислена переплата. В п.2 ст. 219, п. 1 ст. 231 НК РФ сказано, что работодатель обязан перечислись вам излишне удержанную сумму в течение трехмесячного срока со дня, когда вы обратились к нему с заявлением о возврате и другими необходимыми документами.

Получение социального налогового вычета в налоговом органе

Говоря о том, каким образом получить социальный вычет по НДФЛ на добровольное страхование жизни, необходимо отметить, что по окончании календарного года, в котором у вас были расходы на уплату страховых взносов на добровольное страхование жизни, налоговая инспекция может предоставить вам социальный вычет по месту вашего жительства. Вдобавок, вы имеете право обратиться в налоговый орган за остатком вычета в том случае, если работодатель не смог предоставить его вам в полном объеме. Об этом гласит абз. 1,5 п.2 ст. 219 НК РФ. Алгоритм, приведенный ниже, поможет вам беспрепятственно получить желаемый вычет.

Шаг №1 Заполните заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ и налоговую декларацию.

Перед тем, как посетить налоговый орган соберите аналогичные документы, как и при обращении за уведомлением о праве на вычет (смотрите Шаг №1 предыдущего раздела). Вдобавок, нужна будет справка о ваших доходах по форме 2-НДФЛ, которую нужно взять в бухгалтерии работодателя.

Используя указанные документы, заполните налоговую декларацию. Вдобавок, вам нужно составить заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ, которая возникла по причине перерасчета налоговой базы с учетом социального вычета. В нем нужно указать реквизиты банковского счета, куда будет перечислена переплата. Вы можете подать заявление вместе одновременно с налоговой декларацией. Эти моменты зафиксированы в п.1.4 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671 @; Письме ФНС России от 26.10.2012 № ЕД-4-3/18162@; п.п. 1,6 ст. 78, п.2 ст. 219 НК РФ.

Чтобы быстро заполнить декларацию, вы можете воспользоваться программой, размещенной на сайте ФНС России – она бесплатная. Для этого зайдите в раздел «Программные средства/Декларация».

Шаг №2 Представьте подтверждающие документы и налоговую декларацию в налоговый орган.

Если обратиться п. 3 ст. 80, п.1 ст. 83, п.п. 1,2 ст. 229 НК РФ, то там сказано, что по общему правилу декларация должна быть представлена по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором у вас были расходы по страховым взносам.

Но если подача декларации осуществляется только лишь для получения налоговых вычетов, то ее можно подать в любой момент в течение трехлетнего срока после окончания года, в котором у вас имелись расходы на добровольное страхование жизни (п.7 ст. 78 НК РФ).

У вас есть несколько способов, как можно подать декларацию:

• Через представителя;
• Почтовым отправлением с описью вложения;
• Лично;
• В электронной форме, в том числе, через Единый портал госуслуг. Также можно подать через личный кабинет налогоплательщика.

Шаг № 3 Ожидайте решение налогового органа и возврата денег

В течение трех месяцев со дня, когда вы представили подтверждающие документы и декларацию, налоговый орган проводит камеральную проверку, и когда она окончится, вы получите сообщение о принятом решении. Если даже налоговый орган откажет вам, сообщение все равно придет.

Если право на вычет по НДФЛ и факт излишней уплаты налога будут подтверждены, соответствующая сумма переплаты должна будет возвращена в течение 2 месяца с того дня, как закончилась камеральная проверка или как было получено от вас заявление о возврате налога, если вы представили заявление вместе с декларацией. Об этом сказано в п.11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 №98; п.6 ст. 78 НК РФ.